每笔交易在你的账簿里只记录一次，就在你的公司做这件事的那一天。 银行在它自己的那一天记录。时间差异就是这两天之间的空档。你只需把它列进对账表，不要再记第二次。
这堂课接在从任一起点编制对账表之后，属于银行对账。
为什么同一件事会出现在两个日期？
两套账记录同一件事。你的现金簿在你开支票或准备存款的那一刻记录。银行在支票被提示兑现或存款被处理的那一刻记录。
在这两个时刻之间，对账单和现金簿不一致。银行追上之后，两者再度一致，而你的账簿不需要任何改动。
思考步骤
- 找出你的公司记录它的日期。 现金簿只需要这个日期。
- 找出银行记录它的日期。 如果在期末之后，它就是时间差异。
- 在期末把它列入对账表。
- 下个月，当它出现在对账单上时，把它从列表中移除。
- 绝不因为它出现在对账单上就在现金簿里补记一笔。
例题详解
Kedai Kasut Ria 在 10 月 29 日给供应商开出支票 3051，金额 RM 640，并记入现金簿。10 月 31 日银行截止时间之后，它又存入营业款 RM 800。
| 日期 | 事件 | 现金簿 | 对账单 |
|---|---|---|---|
| 10 月 29 日 | 开出支票 3051 | 贷记银行 640 | 尚未出现 |
| 10 月 31 日 | 存入营业款 | 借记银行 800 | 尚未出现 |
| 11 月 2 日 | 存款被处理 | 无新分录 | 贷方 800 |
| 11 月 4 日 | 支票 3051 被兑现 | 无新分录 | 借方 640 |
假设 10 月 31 日正确的现金簿余额是 RM 2,900。10 月 31 日的对账单余额就是 2,900 + 640 − 800 = RM 2,740。
到了 11 月，这两项出现在对账单上。它们从对账表列表中移除，现金簿不记任何东西。
要留意的错误
学生在 11 月的对账单上看到那张支票，于是又在银行栏贷记 RM 640。
错误做法： 支票 3051 出现在对账单上，所以 11 月贷记银行 RM 640。
学生把银行的记录当成了新交易。
结果现金簿被扣了两次 RM 640。10 月的余额 2,900 会因这一笔付款降到 2,260。供应商账户也被借记两次，所以你看起来比实际少欠 RM 640。
纠正方法是先找原始分录。如果支票已经在 10 月的现金簿里，11 月就不需要任何分录。
自我检测
1. 一张 RM 500 的支票在 10 月 28 日开出，11 月 3 日出现在对账单上。写出 10 月和 11 月的现金簿分录。
查看答案
10 月：10 月 28 日贷记银行 RM 500。11 月：无分录。10 月的对账表里它是未兑现支票，11 月它只是被兑现。
2. 一位学生把 RM 900 的未入账存款又记入现金簿一次。会有什么影响？
查看答案
现金簿的银行余额多算了 RM 900，客户或收入账户被贷记两次。对账会差 RM 900 而无法一致。
3. 下列哪些需要现金簿分录：(a) 收到利息 RM 12；(b) 未兑现支票 RM 90；(c) 未入账存款 RM 300；(d) 退票 RM 150？
查看答案
(a) 和 (d)。 两者都由银行发起，现金簿里没有。(b) 和 (c) 是已经入账的时间差异。
下一步
接下来学习用独立的变动核对来验证对账，并用复式记账与分类账训练器看看重复入账为什么会打乱分类账。百分比基数探索器可协助处理按比率计算的项目。
懂规则却在压力下仍然重复入账的学生，可以在线上一对一会计辅导中与老师一起改善。