累积基金是俱乐部的资本：总资产减总负债。一年里，它按收入与支出账户的盈余或亏绌而变动。所以期末累积基金 = 期初累积基金 + 盈余（或 − 亏绌），而且必须等于期末净资产。
这一课把各张报表连起来，并给你一个检查解答的方法，为俱乐部与社团模块画上句号。
需要核对什么？
三个数字互相关联：期初累积基金、盈余或亏绌，以及财务状况表中的期末净资产。如果前两个能推出第三个，报表就是一致的。
如果题目提到直接加入基金的特别金额，例如一次性遗赠或终身会员的处理方式，请依照题目指示。否则，盈余就是唯一的变动。
怎样一步一步做？
- 求期初累积基金：列出期初资产，减去期初负债。
- 编制收入与支出账户，求出盈余或亏绌。
- 把盈余加到期初基金，亏绌则减去。
- 编制期末财务状况表：先资产，再负债，求出净资产。
- 比较第 3 步的期末基金和第 4 步的净资产。两者必须相等。
- 如有要求，核对现金，把盈余与现金变动连起来。
例题详解
Riverside 无板篮球（netball）俱乐部，截至 2025 年 12 月 31 日这一年。
| 2025 年 1 月 1 日 | RM |
|---|---|
| 器材（账面值） | 6,000 |
| 小食存货 | 200 |
| 拖欠会费 | 150 |
| 银行现金 | 1,850 |
| 总资产 | 8,200 |
| 预收会费 | (100) |
| 应付租金 | (300) |
| 总负债 | (400) |
第一步，期初基金： 8,200 − 400 = RM7,800。
年内，俱乐部以现金 RM1,200 购买器材，收入与支出账户（包括折旧 RM700）显示盈余 RM2,600。
第二步，期末基金： 7,800 + 2,600 = RM10,400。
2025 年 12 月 31 日：器材 6,000 + 1,200 − 700 = 6,500；存货 260；拖欠会费 180；银行现金 3,830。预收会费为 120，应付租金为 250。
第三步，期末净资产： 资产 6,500 + 260 + 180 + 3,830 = 10,770。负债 120 + 250 = 370。净资产：10,770 − 370 = 10,400。与期末基金吻合。
现金核对： 现金增加了 3,830 − 1,850 = 1,980。从盈余 2,600 开始。加折旧 700（没有现金流出）。减去购买器材 1,200、存货增加 60 和拖欠增加 30。加上预收会费增加 20，并减去应付租金减少 50。即 2,600 + 700 − 1,200 − 60 − 30 + 20 − 50 = 1,980。
要留意的错误
常见的失误是更新基金时用现金变动来代替盈余。
错误答案： 期末基金 = 7,800 + 1,980 = RM9,780。
这与净资产 RM10,400 不吻合。差额 RM620 正好是盈余（2,600）减去现金变动（1,980）。
改正的方法是记住：基金按盈余变动。基金与净资产不吻合，是提醒你检查调整项目，而不是硬凑一个平衡数字。
自我检测
先自己试做，再打开答案核对。
1. 某俱乐部期初资产为器材 RM5,000、现金 RM800 和存货 RM100。它欠开销 RM200。求期初累积基金。
查看答案
资产：5,000 + 800 + 100 = 5,900。减去负债 200：RM5,700。
2. 期初累积基金为 RM5,700，该年盈余为 RM900。求期末累积基金。
查看答案
5,700 + 900 = RM6,600。
3. 某俱乐部期初净资产为 RM10,000，期末为 RM9,480，基金没有其他变动。说明该年的结果。
查看答案
基金减少了 10,000 − 9,480 = 520，所以俱乐部出现亏绌 RM520。
下一步
用两条路径互相检查的习惯，也出现在银行对账演练中，而练习题组最后有一道完整的题目，基金和净资产必须吻合。你也可以用百分比基数探索器检查折旧率。
如果你能看懂别人演示的核对过程，却无法自己开始，我们的老师可以在会计线上一对一补习中帮你建立这套流程。