Kedudukan penutup boleh dicari dengan dua cara. Kaedah A membawa modal pembukaan ke hadapan: modal pembukaan + untung + modal tambahan − ambilan.
Kaedah B menggunakan aset penutup tolak liabiliti penutup. Jika kedua-duanya sama, kedudukan itu berpadanan.
Pelajaran ini menggunakan setiap pelajaran terdahulu dalam model perakaunan dan transaksi, terutamanya mentafsir kesan dwi tanpa pergerakan tunai.
Mengapa dua kaedah penting?
Satu kaedah memberitahu apa yang sepatutnya menjadi tuntutan pemilik, berdasarkan apa yang berlaku sepanjang tempoh. Satu lagi memberitahu apa yang sebenarnya, berdasarkan senarai baki pada akhir tempoh.
Apabila keduanya sama, kerja anda lulus semakan. Apabila berbeza, anda tahu di mana hendak mula mencari. Soalan peperiksaan selalunya hanya memberi sebahagian data dan meminta anda mencari angka yang hilang, jadi anda mesti boleh menjalankan kedua-dua kaedah secara songsang.
Bagaimana menyelaraskan kedudukan penutup?
- Cari modal pembukaan: aset pembukaan tolak liabiliti pembukaan.
- Bawa ke hadapan (Kaedah A): tambah untung dan modal tambahan, tolak ambilan.
- Cari modal penutup (Kaedah B): aset penutup tolak liabiliti penutup.
- Banding keduanya. Jika satu angka hilang, susun semula untuk menyelesaikannya.
Contoh berlangkah
Siti’s Tuckshop mempunyai baki berikut pada awal tahun. Semua jumlah dalam RM.
Aset: bank 6,000, stok 2,500, peralatan 4,000, penghutang 500. Liabiliti: pemiutang 1,000.
Sepanjang tahun, untung ialah 9,600, Siti menambah modal 2,000 dan ambilannya 7,200.
Pada akhir tahun: bank 9,100, stok 3,200, penghutang 1,900, peralatan 4,000 dan pemiutang 1,800.
Langkah 1, modal pembukaan: aset ialah 6,000 + 2,500 + 4,000 + 500 = 13,000. Modal = 13,000 − 1,000 = 12,000.
Langkah 2, bawa ke hadapan: 12,000 + 9,600 + 2,000 − 7,200 = 16,400.
Langkah 3, baki penutup: aset ialah 9,100 + 3,200 + 1,900 + 4,000 = 18,200. Modal = 18,200 − 1,800 = 16,400.
Langkah 4, banding: kedua-dua kaedah memberi 16,400, jadi kedudukan itu berpadanan.
Sekarang andaikan angka untung hilang. Susun semula: untung = modal penutup − modal pembukaan − modal tambahan + ambilan = 16,400 − 12,000 − 2,000 + 7,200 = 9,600. Ia sepadan dengan untung yang diberi.
Kesilapan yang perlu diawasi
Kesilapan kerap ialah menganggap seluruh pertambahan modal sebagai untung.
Kerja yang salah: modal penutup 16,400 − modal pembukaan 12,000 = 4,400, jadi untung ialah RM4,400.
Ini mengabaikan 2,000 yang Siti masukkan dan 7,200 yang dia ambil.
Pembetulannya ialah perubahan modal mempunyai tiga punca. Untung menaikkannya, modal tambahan menaikkannya dan ambilan menurunkannya.
Jadi untung = 4,400 − 2,000 + 7,200 = 9,600. Senaraikan ketiga-tiganya sebelum mengira.
Semak diri anda
1. Modal pembukaan ialah RM20,000. Untung RM6,000, ambilan RM4,500 dan tiada modal tambahan. Cari modal penutup.
Lihat jawapan
20,000 + 6,000 − 4,500 = RM21,500.
2. Aset tolak liabiliti pembukaan ialah RM15,000. Pada akhir tahun, aset ialah RM28,000 dan liabiliti RM9,000. Pemilik menambah modal RM3,000 dan membuat ambilan RM5,000. Cari untung.
Lihat jawapan
Modal penutup = 28,000 − 9,000 = 19,000. Untung = 19,000 − 15,000 − 3,000 + 5,000 = RM6,000. Semak: 15,000 + 3,000 + 6,000 − 5,000 = 19,000.
3. Senarai penutup menunjukkan aset RM40,000 dan liabiliti RM12,000. Kaedah A memberi modal penutup RM27,000. Apa yang anda lakukan?
Lihat jawapan
Kaedah B memberi 40,000 − 12,000 = 28,000, iaitu RM1,000 lebih daripada Kaedah A. Semak semula pengiraan, kemudian cari transaksi yang tidak dicatat atau ambilan yang dianggap perbelanjaan sebelum mengubah sebarang angka.
Langkah seterusnya
Anda kini telah mempelajari persamaan, tiga kumpulan, sempadan pemilik, kesan tanpa tunai dan penyelarasan penuh. Uji semuanya dalam set latihan modul. Apabila baki tunai tidak sepadan dengan penyata bank, panduan penyelarasan bank menunjukkan idea yang sama, iaitu menyemak dua sumber.
Selepas modul ini, bukti sumber dan catatan asal menunjukkan di mana setiap transaksi mula-mula masuk ke dalam buku. Jika soalan ringkasan masih melambatkan anda, guru kami boleh membantu dalam tuisyen Perakaunan dalam talian secara satu dengan satu.